年底财务结账注意事项

转眼2020年马上就要过去了，2021年的钟声仿佛已敲响。这段时间都是我们财务人员最忙碌的时候，因为要涉及到年终结账！我们知道年终结账有许多工作要做比如资产清查、债务核实、清账等等；很多时候会发现年底了会出现很多账务的调整，其实这些是最容易引起审计人员、税务稽查人员注意的。

今天我们来聊聊年终前财务需要做的一些工作！

一、资产类

1.核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，不符合要做银行存款余额调节表。

2.应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户进行对账，尤其是往来交易频繁或期末余额较大的账项。

3.检查是否有同一供应商或客户两边挂账的情况。

4.核对合同规定的收款时间、金额，及时催收，最大限度收回款项，避免损失。

5.应提醒股东提前归还借款，既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，需缴纳20%个人所得税。

6.年底要进行存货盘点，保证账实相符。对于盘盈盘亏应及时处理。

7.对固定资产进行盘点，看看是否存在固定资产账面上有余额但是早已经报废的现象或查漏补缺。检查固定资产折旧计提是否正确。

8.检查无形资产是否摊销准确。

9.检查长期待摊费用是否摊销准确。

二、负债类

10.对预收款超期并明确不再开票或者对方公司已经注销无法开票的，确认为无票收入。

11.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理。

12.检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提等现象，能否合规扣除。

三、所有者权益类

13.检查实收资本明细，是否存在公司有股权转让，而实收资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业，应于次年建帐时增加明细帐。

  四、损益类

14.预计整个年度的营业收入情况，还可测算公司增长率，公司目标是否能够完成，如果有明年申请高企的计划，可提前知道是否达标。

15.检查账面营业收入是否与增值税纳税申报表中营业收入一致。

16.看看是否有未及时报销的费用，避免大量大额成本费用跨年度入账。

17.预计整个年度利润情况，可以大概知道利润是否达到预期目标；也可以看下是否有节税筹划的空间。

18.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。

19.是否还属于小型微利企业标准，还能否享受小微所得税优惠。